當前位置: 首頁 > 稅手邦 > 增值稅 > 稅手圓桌

香港赛马会赛事资料: 【蓬萊市稅務局】2019年5月12366受理個人所得稅熱點難點問題熱點問題(政策) 2019.5.23

香港赛马会肇庆颐养院 www.hxnsq.icu

2019年5月12366受理個人所得稅熱點難點問題熱點問題(政策)

發布日期:  2019-05-23 發布機構: 蓬萊市稅務局

//www.penglai.gov.cn/art/2019/5/23/art_13426_2436700.html

1、個人提供技術服務如何征收個人所得稅?

答:根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)第六條第(二)款的規定,勞務報酬所得,是指個人從事勞務取得的所得,包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

因此,技術服務屬于勞務報酬所得,應按勞務報酬所得征收個人所得稅。

2、個人所得稅的完稅憑證在哪里開具?由誰來開具?

答:根據《國家稅務總局關于將個人所得稅<稅收完稅證明>(文書式)調整為<納稅記錄>有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第55號 )第一條的規定,從2019年1月1日起,納稅人申請開具稅款所屬期為2019年1月1日(含)以后的個人所得稅繳(退)稅情況證明的,稅務機關不再開具《稅收完稅證明》(文書式),調整為開具《納稅記錄》;納稅人申請開具稅款所屬期為2018年12月31日(含)以前個人所得稅繳(退)稅情況證明的,稅務機關繼續開具《稅收完稅證明》(文書式)。第三條規定,納稅人可以通過電子稅務局、手機APP申請開具本人的個人所得稅《納稅記錄》,也可到辦稅服務廳申請開具。第四條規定,納稅人可以委托他人持下列證件和資料到辦稅服務廳代為開具個人所得稅《納稅記錄》:(一)委托人及受托人有效身份證件原件;(二)委托人書面授權資料。

3、個人出租房屋個人所得稅怎么繳納?

答:根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)規定,財產租賃所得,是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定,財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額,適用比例稅率。稅率為20%。

 根據《財政部 國家稅務總局關于廉租住房 經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)規定,對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。

 根據《財政部國家稅務總局關于營改增后契稅房產稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》(財稅〔2016〕43號)規定,個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅,計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)規定,財產租賃所得,以一個月內取得的收入為一次。

根據《國家稅務總局關于個人轉租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知》(國稅函〔2009〕639號)規定,《國家稅務總局關于個人所得稅若干業務問題的批復》(國稅函〔2002〕146號)有關財產租賃所得個人所得稅前扣除稅費的扣除次序調整為:(一)財產租賃過程中繳納的稅費;(二)向出租方支付的租金;(三)由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用;(四)稅法規定的費用扣除標準。

根據《國家稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》(國稅發〔1994〕89號)關于財產租賃所得的征稅問題的規定,(一)納稅義務人在出租財產過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設基金、國家預算調節基金、教育費附加,可持完稅(繳款)憑證,從其財產租賃收入中扣除。(二)納稅義務人出租財產取得財產租賃收入,在計算征稅時,除可依法減除規定費用和有關稅、費外,還準予扣除能夠提供有效、準確憑證,證明由納稅義務人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用,以每次800元為限,一次扣除不完的,準予在下一次繼續扣除,直至扣完為止。

4、個人獨資企業需要繳納個人所得稅嗎?

答:根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)第六條第一款第(五)項的規定,經營所得,是指: 1.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得,個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得。

故個人獨資企業投資人取得來源于境內注冊的個人獨資企業生產、經營的所得需要繳納個人所得稅。

5、2019年取得的兩處及以上工資薪金所得,還用辦理自行申報嗎?

答:居民個人2019年取得的兩處及以上工資薪金所得,無需自行按月申報,若符合國家稅務總局公告2018年第62號文件規定情形,則需要辦理匯算清繳。 非居民個人2019年取得的兩處及以上工資薪金所得,應當在取得所得的次月15日內,向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報,并報送《個人所得稅自行納稅申報表(A表)》。

6、向非居民個人支付傭金,是否扣繳個人所得稅?

答:根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號):“第九條 扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得和特許權使用費所得時,應當按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款:

非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額,適用個人所得稅稅率表三計算應納稅額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額;其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

非居民個人在一個納稅年度內稅款扣繳方法保持不變,達到居民個人條件時,應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況,年度終了后按照居民個人有關規定辦理匯算清繳?!?/span>

7、2019年1月1日以后居民個人取得的工資薪金,扣繳義務人應當如何計算預扣預繳稅額?

答:根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)第六條規定:"扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時,應當按照累計預扣法計算預扣稅款,并按月辦理扣繳申報。 累計預扣法,是指扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時,以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額,適用個人所得稅預扣率表一,計算累計應預扣預繳稅額,再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額,其余額為本期應預扣預繳稅額。余額為負值時,暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時,由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳,稅款多退少補。 具體計算公式如下: 本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額 累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除 其中:累計減除費用,按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。"

8、個體工商戶生產經營所得個人所得稅申報表如何區分各表填寫范圍?

答:根據《國家稅務總局關于修訂個人所得稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2019年第7號)規定,《個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)》適用于個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得,按查賬征收辦理預繳納稅申報,或者按核定征收辦理納稅申報;《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》適用于查賬征收的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得的匯算清繳申報;《個人所得稅經營所得納稅申報表(C表)》適用于個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內兩處及以上取得經營所得,辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。

9、2019年個人取得全年一次性獎金如何計算扣繳個人所得稅?

答:根據《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)的規定:居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅。計算公式為:

應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數

居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

10、2018年度年所得12萬元以上的個人,還用辦理自行申報嗎?

答:根據新修改的個人所得稅法,2019年1月1日起,納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報。但對2018年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人,可于2019年6月30日前,參照原年所得12萬元以上納稅申報有關規定辦理相關未盡涉稅事宜。

11、個體工商戶申報時能否扣除每年六萬的減除費用?能否扣除專項扣除?能否扣除專項附加扣除?

答:根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)規定:“第十五條 個人所得稅法第六條第一款第三項所稱成本、費用,是指生產、經營活動中發生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用;所稱損失,是指生產、經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉讓財產損失,壞賬損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。取得經營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。從事生產、經營活動,未提供完整、準確的納稅資料,不能正確計算應納稅所得額的,由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額。...... 第三十六條 本條例自2019年1月1日起施行?!?/span>

12、個人代開發票時,是否有文件規定按1.5%核定征收個人所得稅?

答:根據《山東省地方稅務局關于個人所得稅核定征收問題的公告》(山東省地方稅務局公告2016年第2號)的規定,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例,現就臨時取得生產、經營所得的自然人納稅人核定征收個人所得稅問題公告如下:

對未辦理稅務登記證件,臨時從事生產、經營的自然人納稅人,在向稅務機關申請開具發票時,對其取得的個體工商戶生產、經營所得,由稅務機關統一按開具發票金額(不含增值稅)的1.5%核定征收個人所得稅。

本公告自2016年8月3日起施行,有效期至2021年8月2日。

13、殘疾人個人所得稅是否有優惠政策?

答:根據《中華人民共和國個人所得稅法》第五條的規定,“第五條 有下列情形之一的,可以減征個人所得稅,具體幅度和期限,由省、自治區、直轄市人民政府規定,并報同級人民代表大會常務委員會備案:

(一)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;......”

14、工資和勞務報酬如何進行區分,如果是季節用工呢?

答:根據《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》(國稅發〔1994〕89號)第十九條規定:“工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動,即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬;勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在于,前者存在雇傭與被雇傭關系,后者則不存在這種關系?!?/span>

15、1月份工資4月份發放如何給員工申報個稅?

答:根據《中華人民共和國個人所得稅法》(主席令9號)文件的第十四條規定,扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月十五日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。

16、子女6月高中畢業,9月上大學,7-8月能不能享受子女教育扣除?

答:可以扣除。對于連續性的學歷(學位)教育,升學銜接期間屬于子女教育期間,可以申報扣除子女教育專項附加扣除。

17、個人所得稅勞務報酬中的其他勞務和一般勞務如何界定?

答:根據《國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定》(中華人民共和國國務院令第600號)文件的規定,勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

因此非正列舉的屬于其他所得。

18、個人取得勞務報酬所得去大廳代開發票時,個人所得稅如何征收?

答:根據《國家稅務總局山東省稅務局關于自然人取得綜合所得申請代開發票有關個人所得稅征收管理問題的公告》(國家稅務總局山東省稅務局公告2019年第5號)文件的規定,一、自然人納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請代開發票的,稅務機關以及接受稅務機關委托代開發票的單位為其代開發票時,不再征收上述所得應繳納的個人所得稅。

二、扣繳義務人向自然人支付勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得時,應當按照《中華人民共和國個人所得稅法》《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)等有關規定,依法履行預扣預繳義務,并辦理個人所得稅全員全額扣繳申報。

扣繳義務人未依法履行預扣預繳義務的,自然人納稅人應當按照《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第62號)規定,依法辦理自行納稅申報。

19、住房貸款利息專項附加扣除確定扣除方式后不得變更嗎?

答:經夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

20、個人取得綜合所得匯算清繳地點如何界定?

答:根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第62號)文件的規定,需要辦理匯算清繳的納稅人,應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內,向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報,并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的,選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報;納稅人沒有任職、受雇單位的,向戶籍所在地或經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。

21、工資薪金所得計算個人所得稅時,三險一金和企業年金的扣除標準是什么?

答:根據《財政部 國家稅務總局關于基本養老保險費 基本醫療保險費 失業保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2006〕10號)規定,一、企事業單位按照國家或?。ㄗ災吻?、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費,免征個人所得稅;個人按照國家或?。ㄗ災吻?、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費,允許在個人應納稅所得額中扣除。

企事業單位和個人超過規定的比例和標準繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費,應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入,計征個人所得稅。

二、根據《住房公積金管理條例》、《建設部、財政部、中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》(建金管〔2005〕5號)等規定精神,單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內,其實際繳存的住房公積金,允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資的3倍,具體標準按照各地有關規定執行。

單位和個人超過上述規定比例和標準繳付的住房公積金,應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入,計征個人所得稅。

根據《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關于企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2013〕103號)規定:1.企業和事業單位(以下統稱單位)根據國家有關政策規定的辦法和標準,為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金(以下統稱年金)單位繳費部分,在計入個人賬戶時,個人暫不繳納個人所得稅。2.個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分,在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分,暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。3.超過本通知第一條第1項和第2項規定的標準繳付的年金單位繳費和個人繳費部分,應并入個人當期的工資、薪金所得,依法計征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳,并向主管稅務機關申報解繳。4.企業年金個人繳費工資計稅基數為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算。月平均工資超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分,不計入個人繳費工資計稅基數。職業年金個人繳費工資計稅基數為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分,不計入個人繳費工資計稅基數。

ITS熱點問題

1、自然人稅收管理系統扣繳客戶端個人所得稅申報密碼是什么?如何重置?

答:申報密碼是驗證扣繳單位辦稅授權的一種安全保障措施,只有擁有該扣繳單位申報密碼的人員,才能在客戶端中進行相關敏感信息的操作(如申報表報送、專項附加扣除信息下載等)。申報密碼首次需要從辦稅服務廳獲取。在原密碼沒有忘記的情況下,可在扣繳客戶端進行密碼修改,設置新的密碼;如果原密碼忘記,則需要前往辦稅服務廳進行重置。日后將考慮提供其他便捷的重置方式。

2、自然人稅收管理系統扣繳客戶端在哪可以下載?

答:①國家稅務總局山東省稅務局網站(www.sd-n-tax.gov.cn)通知公告--》自然人稅收管理系統扣繳客戶端(山東)(2018-12-29)

②國家稅務總局山東省稅務局網站(www.sd-n-tax.gov.cn)納稅服務--》下載中心--》軟件下載--》自然人稅收管理系統扣繳客戶端(山東)

3、自然人稅收管理系統扣繳客戶端提示密碼過于簡單,請重新設置是何原因?

答:為了確保信息安全,擬于2019年3月16日對扣繳客戶端的申報密碼進行優化,優化后的申報密碼需要為8-20位,至少由字母、數字和符號中的兩種組成。對于申報密碼設置過于簡單,不滿足上述規則的用戶,需要按照提示重新設置扣繳客戶端申報密碼。

4、如果在“個人所得稅”APP的任職受雇信息中發現自己當前任職的單位并不在列表中,該如何處理?

答:“個人所得稅”APP和自然人辦稅服務平臺網頁版中“個人中心”里自動帶出的任職受雇信息是根據全國各地各扣繳單位報送的自然人基礎信息A表形成,只要扣繳單位當前的稅務登記狀態不為注銷或者非正常,而且扣繳單位報送信息中將您標記為在職雇員,就會將該單位顯示出來。 如果顯示不出來,有可能是您的任職受雇單位沒有將您的任職受雇信息報送給主管稅務機關或所報送的信息有誤,也有可能是您的任職受雇單位在稅務機關的登記狀態為注銷或非正常,或者沒有將您的個人信息選擇為雇員,或者填寫了離職日期。請聯系您當前的任職受雇單位財務人員通過扣繳客戶端處理。



0 個回復 (溫馨提示: 后臺審核后才能展示 !

要回復請先 登錄注冊

- 香港赛马会肇庆颐养院

業務咨詢:第三只眼 1314 660 2942

pk10三码必中冠军计划 时时彩平台排行榜 20选5稳赚不赔技巧 斗牛看四张牌抢庄辅助 分分彩混买方法稳赚 重庆时时开彩结果记录 5分pk10计划软件免费版 大神娱乐最新版下载 快3和值大小稳赚公式 三公的口诀 快3精准破解计划软件 极速pk10计划全天在线 时时彩玩法 腾讯分分彩计划全天计划网页版 pk10赛车直播视频直播 欢乐麻将二人雀神过胡
- 香港赛马会肇庆颐养院

© 2018-2019 北京大力稅手信息技術有限公司 京ICP備15052467號-3
北京市朝陽區三元橋曙光西里甲一號B802

ios

安卓