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3g香港赛马会: 【山東稅務】2019年5月山東省電子稅務局常見問題匯總(二) 2019.5.17

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2019年5月山東省電子稅務局常見問題匯總(二)

發文時間:2019-05-17 //banshui.sd-n-tax.gov.cn/cjwt_dzswj/cjwt_20190502.jsp

1.年度企業所得稅106000《企業所得稅彌補虧損明細表》,2013年度的“當年可結轉以后年度彌補的虧損額”是0,為何不能結轉?

根據《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)、《國家稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限有關企業所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第45號)等相關規定,您單位如2018年度屬于高新技術企業或科技型中小企業的,2013年度虧損可實現結轉,一般企業不再結轉。請確認《A000000 企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》210、211項填寫情況。

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2.年度企業所得稅申報失敗,提示信息:“當前納稅人不為查賬征收企業,不允許使用查賬征收表單進行申報,請通過企業所得稅核定功能進行查閱!請調整后,重新保存主表數據?!?,應如何處理?

遇到此類情況您可聯系96005656坐席電話或咨詢www.96005656.com在線客服協助查詢是否存在2018年核定征收信息,如存在核定信息請到主管稅務機關處理。

3.增值稅一般納稅人,享受《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅[2019]21號)中第二條優惠政策,申報失敗提示:“主表第23欄次‘應納稅額減征額’填報異常?!?,應如何處理?

納稅人可享受《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅[2019]21號)中第二條政策,針對特殊群體就業涉及減征項目需要填寫應納稅額減征額的,請到主管稅務機關單獨設置。

4.申報增值稅后,城建稅及附加自動實現了零申報,為何還能打開“增值稅及附加稅申報”??櫚摹凍墻ㄋ?、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報》報表?

增值稅零申報的納稅人,金三核心征管系統接收到增值稅申報數據后自動實現了城建稅及附加的申報,如納稅人實際不應該零申報,為方便納稅人重新申報,電子稅務局中城建稅及附加??樵市砟傷叭酥匭律甌?,申報數據寫入金三核心征管系統時,將原自動零申報的附加稅信息進行作廢,并保存當前新申報的信息。

5.房產稅以及城鎮土地使用稅是按月申報,并已在大廳做了稅費種認定,為何點擊進入報表還是提示沒有可申報信息?

納稅人認定了“按月申報”的房產稅或城鎮土地使用稅后,還要進行房產稅或土地使用稅的稅源信息采集。納稅人須維護稅源信息采集中的“應稅信息”,且“應稅信息”必須有效(例如:現在申報4月房產稅,但納稅人的應稅信息有效期起必須不晚于4月1日),否則進入報表會提示沒有可申報信息。另外,如果納稅人已經將該申報的稅源信息都申報了,又沒有維護新稅源及其應稅信息,那么進入報表也會提示沒有可申報信息。

6.印花稅申報時,為何申報表的“核定計稅依據”是灰色無法填寫數據?

出現該情況,說明該納稅人沒有進行印花稅核定或核定信息有誤。請到主管稅務機關進行印花稅核定或更正印花稅核定信息后,再進行申報。否則,只能填寫“計稅金額或件數”進行申報。



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