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香港赛马会数码挂牌彩图: 【上市公司稅訊】卓勝微:披露作為集成電路企業適用的企業所得稅優惠——2014年為首個獲利年度,2015年起在剩余年限內適用“兩免三減半”第二年免征優惠,2016-2017年度則選擇適用了布局內重點集成電路企業10%的優惠稅率

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卓勝微(300782.SZ)于2019年5月27日發布公告,披露公司前身作為集成電路企業適用的企業所得稅優惠。因財稅[2016]49號規定,軟件、集成電路企業應從企業的獲利年度起計算定期減免稅優惠期,如獲利年度不符合優惠條件的,應自首次符合軟件、集成電路企業條件的年度起,在其優惠期的剩余年限內享受相應的減免稅優惠。故,公司2014年為首個獲利年度,2015年起在剩余年度內享受“兩免三減半”第二年免征優惠,2016-2017年度因符合國家規劃布局內的重點集成電路設計企業條件、選擇適用了10%的優惠稅率,2018年度則暫按15%的稅率預提企業所得稅。

大力稅手注:《關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號):九、軟件、集成電路企業應從企業的獲利年度起計算定期減免稅優惠期。如獲利年度不符合優惠條件的,應自首次符合軟件、集成電路企業條件的年度起,在其優惠期的剩余年限內享受相應的減免稅優惠。

大力稅手注:公司作為晶圓制造商、芯片封測廠商,主營射頻前端芯片,主要應用于智能手機等移動智能終端,屬于集成電路設計行業。

《300782卓勝微首次公開發行股票并在創業板上市招股意向書》【2019.5.27】詳細披露如下://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=9900036858&stockCode=300782&announcementId=1206306775&announcementTime=2019-05-27

(二)稅收優惠政策變動風險

根據國家稅務總局《關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)、國家稅務總局《關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)的相關規定,本公司2015年度免征企業所得稅;根據2017年5月2日錫國稅二稅通[2017]3746號《稅務事項通知書》以及2017年9月5日發布的《江蘇省國家稅務局2016年度第二批集成電路生產企業和國家規劃布局內重點集成電路設計企業優惠核查結果公示》,2016年度本公司符合國家規劃布局內的重點集成電路設計企業條件,減按10%的稅率繳納企業所得稅;根據2018年9月20日發布的《國家稅務總局江蘇省稅務局2017年度第二批申報享受重點軟件企業、集成電路設計企業、集成電路生產企業和重點集成電路設計企業優惠核查結果公示》,公司2017年度符合國家規劃布局內的重點集成電路設計企業條件,減按10%的稅率繳納企業所得稅;2018年度暫按15%的稅率預提企業所得稅。若國家對集成電路產業企業的稅收政策發生變化或者公司在2017年度后無法繼續享受企業所得稅減免優惠政策,則可能因所得稅稅率發生變動而影響公司的凈利潤水平。

……

(八)主要稅種納稅情況

1、企業所得稅

報告期內,公司所得稅費用情況如下:

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根據國家稅務總局《關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)、國家稅務總局《關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)的相關規定,軟件、集成電路企業應從企業的獲利年度起計算定期減免稅優惠期。如獲利年度不符合優惠條件的,應自首次符合軟件、集成電路企業條件的年度起,在其優惠期的剩余年限內享受相應的減免稅優惠。

國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%的稅率征收企業所得稅。

公司于2016年11月30日取得江蘇省科學技術廳、江蘇省財政廳、江蘇省國家稅務局、江蘇省地方稅務局聯合頒發的《高新技術企業證書》(證書編號:GR201632001083)認定,公司為高新技術企業,認定有效期為三年,自2016年1月1日至2018年12月31日止,公司可享受企業所得稅優惠稅率15%。

2014年為本公司首個獲利年度,應從2014年起計算所得稅兩免三減半優惠政策的優惠期。根據無錫市國家稅務局第二稅務分局于2017年5月2日出具的《稅務事項通知書》(錫國稅二稅通[2017]3746號)以及2017年9月5日發布的《江蘇省國家稅務局2016年度第二批集成電路生產企業和國家規劃布局內重點集成電路設計企業優惠核查結果公示》,2016年度本公司符合國家規劃布局內的重點集成電路設計企業條件,減按10%的稅率繳納企業所得稅;

2017年度,根據2018年9月20日發布的《國家稅務總局江蘇省稅務局2017年度第二批申報享受重點軟件企業、集成電路設計企業、集成電路生產企業和重點集成電路設計企業優惠核查結果公示》,公司符合國家規劃布局內的重點集成電路設計企業條件,減按10%的稅率繳納企業所得稅;

2018年度暫按15%的稅率預提企業所得稅。若國家對集成電路產業企業的稅收政策發生變化或者公司在以后年度無法繼續享受企業所得稅減免優惠政策,則可能因所得稅稅率發生變動而影響公司的凈利潤水平。但公司近兩年所得稅優惠金額占凈利潤的比率較低,所得稅稅率變動不會對公司造成重大影響。

各個報告期的稅收優惠合計金額及與報告期內凈利潤占比情況如下:

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報告期內,公司企業所得稅與會計利潤的具體關系如下:

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……

(二)稅收優惠

根據國家稅務總局《關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)、國家稅務總局《關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)的相關規定,軟件、集成電路企業在2017年12月31日前自企業獲利年度起計算定期減免稅優惠期。如獲利年度不符合優惠條件的,應自首次符合軟件、集成電路企業條件的年度起,在其優惠期的剩余年限內享受相應的減免稅優惠。國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%的稅率征收企業所得稅。

公司于2016年11月30日取得江蘇省科學技術廳、江蘇省財政廳、江蘇省國家稅務局、江蘇省地方稅務局聯合頒發的《高新技術企業證書》(證書編號:GR201632001083)認定,公司為高新技術企業,認定有效期為三年,自2016年1月1日至2018年12月31日止,公司可享受企業所得稅優惠稅率15%。

根據無錫市國家稅務局第二稅務分局于2017年5月2日出具的《稅務事項通知書》(錫國稅二稅通[2017]3746號)以及2017年9月5日發布的《江蘇省國家稅務局2016年度第二批集成電路生產企業和國家規劃布局內重點集成電路設計企業優惠核查結果公示》,2016年度本公司符合國家規劃布局內的重點集成電路設計企業條件,減按10%的稅率繳納企業所得稅;根據2018年9月20日發布的《國家稅務總局江蘇省稅務局2017年度第二批申報享受重點軟件企業、集成電路設計企業、集成電路生產企業和重點集成電路設計企業優惠核查結果公示》,公司2017年度符合國家規劃布局內的重點集成電路設計企業條件,減按10%的稅率繳納企業所得稅;2018年度暫按15%的稅率預提企業所得稅。

根據《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第45號,1991年7月1日起實施,2008年1月1日廢止)規定,對生產性外商投資企業,經營期在十年以上的,從開始獲利的年度起,第一年和第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半征收企業所得稅,但是屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開采項目的,由國務院另行規定。外商投資企業實際經營期不滿十年的,應當補繳已免征、減征的企業所得稅稅款。

卓勝上海自設立至2016年,每年均不存在應納稅所得,因此,實際并未享受上述企業所得稅稅收優惠,不涉及外商投資企業實際經營期不滿十年的,應當補繳已免征、減征的企業所得稅稅款的情形。

卓勝有限設立之前,卓勝上海是發行人的實際控制人在境內開展業務的主要實體,自2012年8月卓勝有限設立以來,卓勝上海的業務逐漸向卓勝有限轉移。為保證卓勝上海和卓勝有限的財務和業務資料、信息的連續性、完整性,發行人的實際控制人決定暫不注銷卓勝上海;同時,為保留通過卓勝上??掛滴竦目贍芐?,使發行人的業務和資產更加完整,同時避免在發行人體系外存在其他實際控制人控制的可能開展同類業務的實體,發行人2016年收購卓勝上海100%股權。

綜上,發行人2016年收購卓勝上海不存在規避外資企業經營未滿十年所獲稅收優惠需要補繳的情形。



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