《關聯交易同期資料與國別報告準備與審核實務指南》

古成林/中國市場出版社
¥96.00 ¥128.00

圍繞BEPS行動計劃和42號公告,全面介紹關聯交易、同期資料、國別報告的合規性要求;深入分析大量實際案例;從轉讓定價角度,前瞻性分析具有新經濟特點的行業

編輯推薦:

★適合誰看:

同期資料報送企業

基層稅務機關

專業服務機構

★首次提供 完整參考模板:

同期資料本地文檔

主體文檔

國別報告

作者簡介:

古成林

稅務師,高級會計師,首都經濟貿易大學會計學碩士。研究領域:企業稅務規劃和國際稅收。

從事稅務工作十余年,長期負責處理數十家年納稅額超過億元的高新制造、醫藥生產研發、投融資企業的關聯交易、對外支付、股權轉讓、并購重組等稅收業務。

曾出版國際稅收書籍《企業跨境服務貿易稅務指南》,是目前廣泛使用的非居民企業稅款計算軟件“扣繳非居民企業所得稅、增值稅計算器”的開發者。

內容簡介

Guidance on Transfer pricing documentation and country-by-country reporting preparation and verification

完整參考模板——

同期資料本地文檔/主體文檔/國別報告

圍繞BEPS行動計劃和42號公告,全面介紹關聯交易、同期資料、國別報告的合規性要求;深入分析大量值得借鑒參考的實際案例;從轉讓定價角度,前瞻性分析探討具有新時代新經濟特點的行業

媒體評論

本書圍繞BEPS行動計劃和42號公告,從企業財務人員、稅務機關工作人員和財稅專業工作者角度,全面介紹了關聯交易、同期資料、國別報告的合規性要求,提供了很多值得借鑒參考的實例;本書還對一些具有新時代新經濟特點的行業從轉讓定價的角度進行了深入分析和前瞻性的探討,值得一讀。

——朱 青 中國人民大學財稅研究所首席教授

國際稅收博大精深,很多課題值得大家學習、總結、研究,古成林總結了多年實踐經驗、分析了大量實務案例,給我們提供的很多建議和方法,您在本書中都能看到。

——王曉悅 畢馬威中國轉讓定價服務主管合伙人

從學習到實踐是每個人必經的過程,然而通過工作,能夠總結提煉,進而深入思索,是一個值得提倡的做法,既磨礪了自己,又有益他人,古成林做到了。

——周躍振 原北京市國家稅務局國際稅務管理處副處長

作者長期從事大企業和國際稅收研究,具有豐富的實踐經驗,本書對稅務實際操作者和理論研究者具有非常實用的指導作用,既能夠幫助稅務專業人員解決具體問題又能夠開闊專業視野。

——丁 蕓 首都經濟貿易大學財政稅務學院教授 國家稅收法律研究基地副主任,現任中國稅務學會理事、學術委員

本書針對企業和稅務專業機構介紹了同期資料和國別報告的格式要求,向稅務機關介紹了同期資料的審核要求;向專業機構稅務工作者說明了全新的前沿問題,同時提供了大量值得借鑒的案例。符合讀者實際需求,具有非常高的實用性,值得認真閱讀。

——蔡 磊 京東集團副總裁、“互聯網+財稅”聯盟會長


1部分  同期資料準備要點

1同期資料構成及報送要求?003

1.1同期資料制定背景及作用?003

1.2轉讓定價文檔的構成?009

1.3轉讓定價文檔的準備門檻?011

1.3.1本地文檔的準備門檻?011

1.3.2主體文檔的準備門檻?012

1.3.3特殊事項文檔的準備門檻?017

1.3.4國別報告的填報門檻?017

2本地文檔準備要點?022

2.1什么是本地文檔?022

2.2怎樣準備本地文檔?025

2.2.1本地文檔的結構?025

2.2.2本地文檔常見問題?037

2.3本地文檔示例?045

3主體文檔準備要點?046

3.1什么是主體文檔?047

3.2怎樣準備主體文檔?049

3.3主體文檔示例?057

4特殊事項文檔準備要點?058

4.1成本分攤協議的作用——降低集團交易成本的事前規劃工具?059

4.2怎樣準備成本分攤協議?065

4.2.1成本分攤協議的內容?066

4.2.2成本分攤協議的結構?074

4.2.3成本分攤協議文檔報送要求?078

4.3成本分攤協議案例?078

4.4資本弱化文檔的作用——事后應對工具?082

4.5資本弱化文檔的結構?084

4.6資本弱化反避稅案例?086

5國別報告準備要點?090

5.1深度了解國別報告?091

5.2國別報告報送要求?096

5.3國別報告示例?098

2部分同期資料、關聯交易和國別報告審核要點

6整體合規性審核要點?101

6.1同期資料整體審核框架?102

6.2業務描述審核——云計算行業案例?105

6.3組織結構審核——M家電集團案例?111

6.4財務稅務情況審核——RL顯示公司案例?117

7關聯關系及關聯交易審核要點?124

7.1關聯關系審核要點?125

7.1.1關聯關系分析的意義?125

7.1.2關聯關系類型?127

7.1.3關于關聯關系存續期的規定?130

7.1.4關聯關系審核要點?130

7.1.5關聯關系審核——H公司案例?142

7.2關聯交易審核要點?146

7.2.1跨境關聯交易類型?146

7.2.2關聯交易審核整體框架?148

7.2.3有形資產關聯交易審核——M照明公司案例?150

7.2.4無形資產關聯交易審核——A公司特許權使用費案例?156

7.2.5關聯勞務審核——C石油公司勞務案例?162

7.2.6股權轉讓審核——兒童投資主基金案例?167

8功能風險審核要點?173

8.1功能風險分析的作用?173

8.2跨國企業常見功能風險配置模式?174

8.3功能風險分析方法?175

8.4功能風險分析案例?182

9價值鏈審核要點?185

9.1價值轉移的趨勢?185

9.2價值鏈分析方法與步驟?188

9.2.1方法一:財務比率分析法?189

9.2.2方法二:波特價值鏈分析法?190

9.2.3方法三:流程貢獻分析法?192

9.2.4分析價值鏈的步驟?194

9.3價值鏈分析案例?195

10可比性分析審核要點?200

10.1可比性分析內容?201

10.2可比性分析方法?203

10.3可比性分析案例——A硬件公司?206

11轉讓定價方法審核要點?215

11.1轉讓定價方法簡介?215

11.2交易凈利潤法運用案例?222

11.3剩余利潤分割法運用案例?237

12國別報告審核要點及案例分析?249

3部分同期資料及轉讓定價規劃與風險應對

13外資企業轉讓定價管理體系的構建?263

13.1建立整體轉讓定價決策體系的要點?265

13.2某公司轉讓定價體系缺陷分析案例?274

14“走出去”企業同期資料稅務風險管理規劃?282

14.1“走出去”企業稅務體系建設重點?283

14.2“走出去”企業承接境外工程稅務架構安排案例?285

14.3“走出去”企業跨境并購稅務安排案例?292

15互聯網企業轉讓定價體系的構建?300

15.1數字經濟的復雜性特點?301

15.2互聯網企業構建轉讓定價體系案例?306

16個人所得稅與VIE架構公司同期資料審核?315

16.1搭建和運營VIE架構的稅務問題?319

16.2拆除VIE結構的稅務問題——360回歸A股案例?327

17金融投資及服務貿易領域轉讓定價發展趨勢?335

17.1傳統制造業領域轉讓定價面臨“終結”?335

17.2金融和投資領域轉讓定價發展現狀?336

17.3金融和投資領域轉讓定價問題?337

17.4目前BEPS理論的不足?337

17.5金融和投資領域轉讓定價理論發展趨勢?338

附錄  主要模板示例

附錄1本地文檔模板示例?343

附錄2主體文檔模板示例?440

附錄3國別報告模板示例?451

參考文獻?467


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